横琴高端紧缺人才个税优惠申报启动，最高可享15%封顶税率

摘要： 横琴粤澳深度合作区2025年度个人所得税优惠政策申报通道已于2026年1月1日正式开启，面向在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才。根据政策，符合条件的人才其来源于合作区的个人所得税负超过15%的部分将予以免征，实际税负最高不超过15%。申报截止日期为2026年3月10日，符合条件的人才需在此期间通过指定平台完成申报以享受税收减免。

为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，打造趋同国际的宜居宜业税收环境，横琴粤澳深度合作区持续实施具有竞争力的人才税收优惠政策。当前，2025纳税年度的个人所得税优惠申报工作已全面启动，旨在吸引和留住境内外高端及紧缺人才，为合作区建设提供核心智力支持。

一、 政策核心：实际税负不超过15%

根据财政部、国家税务总局发布的政策，对在横琴粤澳深度合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。这意味着，经认定的人才在合作区取得的符合条件所得，最终实际缴纳的个人所得税最高税率仅为15%，显著低于国内普遍适用的最高45%的综合所得税率。

举例说明： 以一位在合作区工作、年收入为120万元人民币的高端紧缺人才为例，在享受此项优惠政策后，其全年可减免的税额约为13万元人民币，税负大幅降低。

二、 享受优惠的所得范围

该优惠政策涵盖人才在合作区取得的主要所得类型，具体包括以下三大类：

1. 综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得。
2. 经营所得：指在合作区从事生产、经营活动取得的所得。
3. 人才补贴性所得：指经合作区地方政府认定的人才补贴性所得。

需要明确的是，以上所有所得必须来源于横琴粤澳深度合作区，且相应税款在合作区缴纳，方可适用优惠政策。

三、 减免税额计算方法

为确保政策精准落地，税务部门明确了具体的减免税额计算公式，区分居民个人和非居民个人，以及不同所得类型：

• 居民个人综合所得减免税额 = (综合所得应纳税额 – 综合所得应纳税所得额 × 15%) × (合作区综合所得收入额 ÷ 综合所得收入额)
• 居民个人经营所得减免税额 = (经营所得应纳税额 – 经营所得应纳税所得额 × 15%) × (合作区经营所得应纳税所得额 ÷ 经营所得应纳税所得额)
• 非居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费及经营所得，也均有对应的计算公式。

四、 申报流程与重要时间节点

符合条件的高端和紧缺人才需主动进行申报才能享受优惠。

1. 申报平台：用人单位和个人均需登录 横琴粤澳深度合作区惠企利民服务平台 ( https://ycfz.hengqin.gov.cn/) 进行信息填报。
2. 申报时间：本次申报针对的是2025年度的个人所得税优惠，申报期为2026年1月1日至3月10日，逾期将可能影响优惠享受。
3. 办理方式：对于需要通过个人所得税APP办理综合所得汇算清缴的居民个人，可在办理年度汇算或更正申报时，在“减免税额”栏目新增选择“横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠”，系统将自动计算可减免税额。

五、 政策背景与联动优势

此项个税优惠政策是横琴粤澳深度合作区构建“趋同澳门”的税负环境、促进澳门经济适度多元发展的重要举措之一。它与合作区“一线”放开、“二线”管住的货物税收政策，以及针对澳门居民的“澳人澳税”（即个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征）政策，共同构成了合作区极具吸引力的财税政策体系。

特别提醒： 根据政策文件，目前针对境内外高端紧缺人才的个税优惠政策执行期限暂定至2025年12月31日。建议符合条件的人才及时把握申报期，享受政策红利。

咨询渠道：

• 人才认定咨询：横琴粤澳深度合作区经济发展局，电话：0756-2996500、0756-8938751。
• 税务政策咨询：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局，电话：12366-3-1。
• 申报系统技术咨询：电话：0756-8841172。

文章来源： 综合自横琴粤澳深度合作区行政事务局、税务局官方公告，财政部、国家税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2022〕3号），以及横琴在线官方发布。