横琴澳门居民必看：2025年度个人所得税优惠申报全指南，退税这样操作

核心摘要：根据财政部、税务总局最新通知，在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民，2025年度个人所得税负超过澳门税负的部分将予以免征。纳税人需在2026年3月1日至6月30日期间，通过自然人电子税务局办理综合所得年度汇算清缴来享受该优惠。本文将提供从政策解读到线上申报的完整攻略。

对于在横琴打拼的澳门居民来说，一项实实在在的税收红利正在落地。近日，横琴税务部门发布了针对澳门居民的个人所得税优惠办理指南。简单来说，就是你在横琴工作赚的钱，在内地要交的个税如果比按澳门税法算出来的税多，那么多出来的这部分就不用交了。

申报指南

这项政策的依据是《财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2026〕2号），旨在进一步促进粤澳深度合作，减轻在合作区工作的澳门居民的税负。

一、政策核心：谁可以享受？优惠是什么？

• 适用对象：在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民。
• 优惠内容：一个纳税年度内，您在横琴取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），其按内地税法计算缴纳的个人所得税额，高于按澳门税法计算的职业税税额的部分，将予以免征。
• 办理时间：2026年3月1日至6月30日。这是2025年度个人所得税综合所得汇算清缴的法定期间，必须在此期限内办理才能享受优惠。
• 办理主渠道：主要通过 “自然人电子税务局” （网页端或个人所得税APP）进行年度汇算清缴申报时直接享受。

二、详细办理流程与操作指引

整个流程可以概括为“一查、二测、三申报”。下面为您拆解每一个步骤。

第一步：登录“自然人电子税务局”进行预申报与信息确认

1. 登录系统：访问自然人电子税务局（ https://etax.chinatax.gov.cn/ ），完成注册和实名认证后登录。

1. 开始汇算：点击【我要办税】，选择【年度汇算】（根据是否取得境外所得选择相应入口）。申报年度选择 【2025】。
2. 确认居民身份：根据实际情况选择在境内是否有住所、累计居住天数等。对于在横琴工作的澳门居民，通常选择“无住所”，并据实填写居住天数。
3. 关键一步：选择汇算地：在确认基础信息环节，务必选择您在横琴的任职受雇单位作为汇算地，其主管税务机关应为 “国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局”。这是享受优惠的前提。
4. 核对收入数据：系统会预填您2025年的收入数据。请仔细核对，特别是确认收入是否来源于横琴的单位。记录下系统显示的 “综合所得应纳税额” 和 “综合所得已缴税额” 等关键数字，后续测算要用。

第二步：使用“广东省电子税务局”测算减免税额

为了帮您提前估算能减免多少税，广东省税务局提供了专门的测算工具。

1. 登录广东电子税务局：访问广东省电子税务局（ https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/ ），选择“自然人业务”登录。
2. 找到测算功能：在首页或“地方特色”模块下，找到 【港澳居民优惠减免测算】 功能入口。
3. 填写数据：选择减免类型为“澳门居民”，课税年度为“2025”。然后，将第一步在自然人电子税务局记录的各项收入、已缴税额等信息，按照页面提示（有气泡提示语引导）逐一填入对应栏次。
   • 重要提示：如果您还有来自横琴的经营所得，建议先完成经营所得的汇算清缴，再在此处一并测算，结果会更准确。
4. 获取测算结果：填写完毕后，点击【减免税额测算】。系统会计算出 “澳门居民综合所得减免税额” 的参考值。这个数据仅供参考，但它是下一步申报的重要依据。

第三步：返回“自然人电子税务局”完成正式申报与退税

1. 填写减免额：回到自然人电子税务局的汇算申报【税款计算】界面，点击“减免税额”右侧的【修改】。
2. 新增减免项目：点击【新增减免税额扣除】，在减免性质中选择 “横琴粤澳深度合作区澳门居民个人所得税优惠”，然后在减免税额栏，填入第二步测算出的参考减免税额（您可根据实际情况修改确认）。
3. 提交申报：确认所有申报信息无误后，点击【提交】完成申报。
4. 申请退税：如果计算结果为退税，系统会提示您【申请退税】，绑定本人境内有效的银行卡即可完成退税申请。如需补税，则需【立即缴款】。

三、特别情形与注意事项

• 无需办理汇算清缴的情况：如果您的收入已依法预缴税款，且符合免予汇算条件，但仍想享受此项优惠，可先通过上述第二步测算减免税额，然后直接联系国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局办理。
• 取得人才补贴的情况：如果您取得了经横琴粤澳深度合作区地方政府认定的人才补贴性所得，同样需要直接联系横琴税务局办理优惠，不通过线上汇算流程。
• 资料准备：在办理过程中，可能需要上传或准备身份证明（澳门居民身份证、港澳居民来往内地通行证等）、在横琴的劳动关系证明等材料，请提前备好。
• 政策咨询：如有任何疑问，最权威的解答来自税务机关。您可拨打纳税服务热线12366，或直接咨询横琴粤澳深度合作区税务局。

这项优惠政策是横琴粤澳深度合作区建设的重要福利之一，切实降低了澳人澳企在横琴发展的成本。2025年度的汇算清缴已经启动，符合条件的澳门居民朋友不妨算一算，或许能收到一份意外的退税“红包”。

文章来源：横琴在线 | 横琴税务